Деякі підприємці в Україні перебувають під особливою увагою податкових органів, що підвищує ризик їх перевірки. Юрист Богдан Янків у своєму блозі розповів про категорії ФОПів, які найбільше підлягають контролю.
Про це розповідає UBB
Основні ризики для ФОПів
Перше, на що варто звернути увагу, це ФОПи, які не видають фіскальні чеки. Хоча не всі підприємці зобов’язані видавати якісь розрахункові документи, ті, хто приймає оплату через електронні платіжні системи, зокрема NovaPay, зобов’язані фіксувати такі операції за допомогою касових чеків або фіскальних квитанцій.
Контролюючі органи мають доступ до інформації про транзакції, що проходять через платіжні системи, і можуть перевіряти відповідність сум, наявність реєстратора розрахункових операцій, своєчасність видачі чеків та декларування доходів.
Нові вимоги для торговців підакцизними товарами
З 1 жовтня 2025 року для продавців підакцизних товарів діють нові правила: середня зарплата має становити не менше 12 000 або 16 000 грн, в залежності від місця ведення бізнесу. Це стосується ФОПів, які займаються продажем алкоголю, тютюнових виробів та пального.
У разі виявлення ухилення від виконання цих вимог податкова служба може анулювати ліцензію на торгівлю підакцизними товарами. Таким чином, підприємцям слід провести аудит зарплатного фонду, сплатити подвійний ЄСВ, якщо працівників немає, та зібрати всі необхідні підтверджуючі документи.
Ще один ризик пов’язаний із ФОПами, які не ведуть первинний облік товарів. Це особливо стосується тих, хто займається продажем техніки, адже електроніка має високу маржинальність. Податковий орган буде перевіряти:
- наявність товарно-транспортних накладних;
- правильність ведення облікових книг;
- відповідність залишків на складі фактичним даним;
- походження товару;
- співвідношення закупівельних документів до обсягів продажів.
Виявлені порушення можуть призвести до штрафу у розмірі 100% від вартості проданих товарів, що може виявитися значною сумою.
Остання категорія ризикових ФОПів — це ті, в яких спостерігаються підозрілі касові операції. Наприклад, надмірний відсоток повернень товарів може свідчити про маніпуляції з доходами. Також, низький відсоток готівкових розрахунків може викликати підозри у податкової служби, адже для роздрібної торгівлі середній показник готівкових операцій становить 40–60%. Суттєві відхилення від цього показника можуть вказувати на ухилення від оподаткування.